Время чтения ~9 мин.

Как пережить налоговую проверку: вся информация для ФЛП

проверки предпринимателей

15 октября 2019 года Президент Украины Владимир Зеленский утвердил приказ о двухгодичном моратории на налоговые проверки ФЛП (физическое лицо-предприниматель, укр. ─ ФОП) любых типов, помимо «рискованных». Кто и на каких основаниях имеет право проверять ФЛП до 2021 года? Разбираемся вместе.

Содержание:

 

  1. Как часто проверяли ФЛП до моратория
  2. Кто проверял ФЛП 2019 году
  3. Зачем нужен мораторий
  4. Проверки ФЛП во время моратория
  5. Кто может проверить внепланово
  6. Основания для внеплановых проверок
  7. Запрет на проверку ФЛП из зоны АТО
  8. Как себя вести, если к вам пришли с проверкой
  9. Что могут проверять
  10. Фискальная (налоговая) служба
  11. Трудовая инспекция
  12. Государственная служба по чрезвычайным ситуациям
  13. Пенсионный фонд
  14. Фонд социального страхования
  15. Государственная служба по вопросам труда

Как часто проверяли ФЛП до моратория

По данным сервиса мониторинга регистрационных данных украинских компаний «Опендатабот», Государственная фискальная служба (далее ─  ГФС) совершила 5 442 проверки предпринимателей на соблюдение правил налогового и другого законодательства. Т.е. проверила всего 0,3% от совокупного числа ФЛП.

как добавить квед фоп

Кто проверял ФЛП в 2019 году

По статистике того же «Опендатабот», помимо фискальной госслужбы в 2019 году проводили контроль:

  • Государственная служба Украины по чрезвычайным ситуациям ─ 24 000 раз;
  • Государственная служба Украины по вопросам безопасности пищевых продуктов ─ 19 226 раз;
  • Государственная служба Украины по вопросам труда ─ 2 663 раза.

Зачем нужен мораторий

Ожидается, что мораторий на проверки ФОП в 2019─2021 годах поможет сохранить такой же уровень контроля за малым бизнесом.

Читайте также: Зачем открывать ФОП

Проверки ФЛП во время моратория

Как видим, мораторий на проверки не означает, что их не будет совсем. По сути, они останутся, просто их не станет больше. При этом они могут быть как плановые, так и внеплановые.

как правильно уволить

Кто может проверить внепланово

Согласно Постановлению КМУ от 18.12.2017 г. № 1104 эти органы имеют право заявиться с проверкой без уведомления и вышеуказанных причин:

  • Фискальная служба Украины;
  • Служба по вопросам безопасности пищевых продуктов и защиты потребителей;
  • Государственная служба по вопросам труда.

Основания для внеплановых проверок

Мораторий на проверки малого бизнеса не предоставляется на внеплановый контроль органов. Их причинами могут стать:

  • поданное самим физическим лицом заявление;
  • решение суда;
  • жалоба потребителя или нанятого сотрудника по нарушению прав с предъявленными доказательствами;
  • действия ФЛП, угрожающие жизни или здоровью граждан, экологии или безопасности Украины. Основанием для такого решения могут стать даже личные истории предпринимателя про ЧС со смертельным исходом;
  • нарушения, обнаруженные при плановом контроле;
  • наводка других органов.

Читайте также: Кредиты для малого и среднего бизнеса: лучшие предложения

Запрет на проверку ФЛП из зоны АТО

Проверка субъекта предпринимательской деятельности (далее ─ СПД) из зоны АТО, который по понятным причинам лишился документов о ведении предпринимательской деятельности и сменил место регистрации на территорию, регулируемую Украиной, запрещена!

Как себя вести, если к вам пришли с проверкой

Прежде всего, запомните: вы имеете право присутствовать при проверке. Более того, это в ваших интересах.

  1. В случае прихода одного из органов проверки требуйте предъявить документы: служебные удостоверения и заверенное руководителем направление с печатью.
  2. Убедитесь, что пришли именно к вам, особенно, если ваше предприятие находится в торговом или бизнес-центре, где на один адрес зарегистрировано несколько организаций. Также уточните причину визита и сроки. Время проверки должно учитывать рабочее время вашего предприятия ─ вы не обязаны оставаться с проверяющими после окончания вашего рабочего дня.
  3. Сохраните реквизиты документов проверяющих: они могут вам помочь при возникновении разногласий.
  4. Не подписывайте и не оплачивайте ничего без присутствия юриста. Только он сможет выяснить правомерность действий контролирующих органов. Вызовите его и попросите визитеров подождать. Отказать в этом вам не имеют права.
  5. Своим сотрудникам заранее дайте установку: не отвечать на организационные вопросы. Для вас будет выгоднее, если с проверяющими будет общаться компетентный человек.
  6. Не оставляйте контролеров одних, и не упускайте из виду оригиналы своих документов. Часто после проверок пропадают важные документы, например, разрешение на налоговый кредит. Старайтесь давать в руки инспекторам только копии, а оригиналы выдавать под заключение акта приема-передачи.
  7. Ознакомьтесь с документом, составленным после проверки. Согласны ли вы с прописанными нарушениями, соответствует ли акт нормативно-правовым формулировкам, стоят ли даты и подписи? Свои возражения, если они у вас есть, вы можете прописать с обратной стороны документа.

Что могут проверять

Давайте рассмотрим, какие проверяющие органы могут нагрянуть к вам с визитом (плановым или нет) и что их может интересовать.

Фискальная (налоговая) служба

Как налоговая проверяет ФОП обусловлено типом контроля. Их существует два: камеральная и документальная проверка.

Камеральный контроль. Проводится удаленно, основываясь на данных из отчетности. СПД могут не уведомить о такой проверке, потому что для ее проведения не нужно направление руководителя фискальной службы.

Проконтролируют следующее:

  • актуальность формы декларации;
  • корректность заполнения и применения ставок налога;
  • соблюдение годового лимита доходов;
  • корректность расчета средств и единого налога.

Читайте также: 10 простых шагов для регистрации ФОП в 2019 году

При наличии нанятых сотрудников также посмотрят:

  • заявление о приеме работника;
  • расчет 1ДФ;
  • отчеты по единому социальному взносу.

Документальная проверка. Может проводиться как планово, так и внепланово.

Примечание. График планового контроля на текущий год можно посмотреть на портале Государственной фискальной службы. Также можно уточнить, есть ли в этом списке ваше предприятие ─ достаточно ввести свои ФИО или идентификационный номер на сайте OpenDataBot, после высветится статус: планируется ли контроль вашего предприятия.

В случае запроса налоговой службы стоит ответить. И не забывайте исправно подавать декларации! Ведь согласно пп. 78.1.1-78.1.2 Налогового кодекса Украины, это может стать поводом для внепланового контроля.

мораторий на проверки малого бизнеса

Кроме удостоверений и оригинала направления, нужно также уточнить наличие копии приказа о проверке. Вы можете не допустить инспекцию к контролю, если у ее сотрудников нет всего пакета справок или они оформлены некорректно!

Что от вас будут требовать:

  • отсутствие нарушений в исчислении налогов;
  • следование валютному законодательству;
  • официальное трудоустройство сотрудников;
  • корректность начисления заработной платы и расчета НДФЛ, военного сбора и ЕСВ;
  • книгу доходов и расходов;
  • учет расчетных операций;
  • лицензии и/или свидетельства;
  • если посчитают, что вы умалчиваете о своем реальном доходе, могут проверить личный счет СПД.

Над ФОП 3-й группы осуществляется проверка оборота. Если он составляет больше 1 млн грн, предприниматели должны использовать кассовые аппараты, согласно Порядку №439.

Трудовая инспекция

Этот орган может проверить, насколько рьяно вы чтите положения Кодекса законов о труде. На основании ч. 1 ст. 259 того же КЗоТа от вас потребуют:

  • трудовые договора с нанятыми работниками;
  • сроки и сумму заработной платы (важно, чтобы она была не ниже минимальной);
  • информацию о том, каким образом вы выдаете зарплату;
  • данные про отпуски работников.

Информацию о плановых проверках вы можете узнать на сайте Гоструда , а вот о внеплановых вам опять же никто не сообщит.

налоговая проверка

Скажем по секрету: в личном разговоре инспектор Гоструда рассказал, что служба финансируется из рук вон плохо, поэтому у ее сотрудников зачастую нет средств, чтобы банально доехать до объекта проверки, особенно, если он находится за пределами населенного пункта. Впрочем, мы надеемся, что даже зная это, вы не станете нарушать трудовое законодательство, ведь в любой момент ситуация может измениться.

В любом случае, если к вам нагрянет проверка, первым делом требуйте предъявления служебного удостоверения.

Читайте также: Штрафы против отпуска: что проверить перед выездом за границу

Чем вы рискуете в случае нарушений:

  • 125 190 гривен ─ за одного неоформленного или неправильно оформленного сотрудника;
  • 417 300 гривен ─ за недопуск инспекторов при предъявлении всей документации;
  • 41 730 гривен ─  за начисление заработной платы ниже минимальной. В 2019 году она составляет 4 173 грн.

Читайте также: Минимальная зарплата в Украине в 2019 году

Государственная служба по чрезвычайным ситуациям

Этот орган регулирует пожарную и техногенную безопасность. Графики планового контроля можно посмотреть на портале ГСЧС.

В случае внепланового контроля, к вам могут заявиться исключительно в таких ситуациях:

  • заявление самого предпринимателя с просьбой о проверке;
  • жалоба на ФЛП об отсутствии противопожарной сигнализации или датчиков, о несоблюдении правил пожарной безопасности, забарикадированности запасного выхода, перекрытие проезда для пожарных;
  • в вашем предприятии ранее происходили пожары или другие ЧС.

Важно. Согласно п.9 Приказа № 817, проверяющие не смогут прийти внепланово, если вы подписали договор о страховании гражданского обязательства перед третьими лицами о компенсации вероятного убытка.

Читайте также: На что обратить внимание при выборе страховой компании

Проверять станут:

  • состояние вашей точки, качество противопожарных мер, доступность проезда для спасателей, освещение, отсутствие факторов затрудняющих эвакуацию;
  • акты приема в использование продуктов защиты и договора о техобслуживании, сертификат пригодности на противопожарные средства, схемы эвакуации, инструкции о противопожарных мерах;
  • окружающую территорию: например, нет ли на ней хлама, который может легко загореться или будет мешать спецтехнике при пожаре.

Возможные риски:

  • при нарушениях, угрожающих гражданам, подается иск в суд о принудительной остановке вашей деятельности;
  • 34−170 грн ─ взыскание в случае недопуска инспекторов при наличии у них всех подтверждающих документов и при нарушении противопожарных мер.

Пенсионный фонд

На что обратят внимание проверяющие из ПФУ:

  • корректность сведений про сотрудников, которые должны присутствовать в отчетности по ЕСВ;
  • отчеты по ЕСВ;
  • отсутствие задолженности по ЕСВ.

Читайте также: Пенсионный фонд онлайн: личный опыт

Санкции:

  • при несовпадении данных контроллеры выдадут настоятельную рекомендацию по устранению;
  • при невыполнении предписания в течение месяца ─ Пенсионный фонд внесет изменения сам, но может привлечь ФЛП к административной ответственности и при этом выписать штраф ─ 510–680 гривен.

Фонд социального страхования

Специалисты из этого органа проверят:

  • выплату больничных и пособий работникам;
  • правильность начисления заработной платы, больничных и декретных;
  • корректность занесения информации в отчеты по деньгам органа.

Проконтролируют наличие и правомерность таких документов:

  • больничные листы сотрудников;
  • ксерокопии документов, которые дают право на льготы (для инвалидов, жертв Чернобыльской аварии, военнослужащих и т.д.);
  • трудовые книжки и «Индивидуальные сведения о застрахованном лице» (форма № ОК-7);
  • расчетно-платежная информация;
  • в случае, если сотрудники где-то побывали за счет ФСС: расписки по путевкам, копии банковских чеков о частичном платеже, журнал учета путевок в санаторно-курортные места; справки о присутствии работника в санатории;
  • уведомления-расчеты про уплату средств из госфонда;
  • документы, доказывающие проплату средств от соцстраха сотрудникам;
  • табель учета рабочего времени.

Читайте также: Как оценить свое дело? Простой инструмент

Возможные риски:

  • если контролеры обнаружат, что деньги были потрачены не по предназначению ─ предпринимателя ждет принудительный их возврат, а также взыскание в размере 50% от суммы долга.
  • если средства будут возвращены Фонду позже, чем положено, и не в полном размере ─ придется заплатить неустойку в размере 10%.
  • если нарушитель решит не возвращать средства, каждый день ему будет «капать» штраф в размере 0,1%;
  • есть возможность выплатить 136−255 гривен штрафа, такая же сумма изымается в случае недопуска контроллеров к проверке или неправильно поданной отчетности.
  • за повторные нарушения ─ 170−340 гривен.

Государственная служба по вопросам труда

Проверяющие из этого органа станут требовать:

  • журнал с пособием по охране труда;
  • приказы;
  • памятка о безопасных способах работы;
  • журнал, в котором сотрудники и предприниматели подписываются о том, что прошли инструктаж по технике безопасности;
  • документация о предоставлении сотрудникам спецодежды, а при необходимости и спецсредств;
  • документацию о том, какие льготы и компенсации положены сотрудникам за работу в тяжелой или опасной обстановке.

Годовой график контроля размещен на портале Гоструда.

Читайте также: ТОП-5 новых законов для малого бизнеса

Санкции:

  • если ликвидируете нарушения исправно ─ штрафовать вас не должны;
  • при серьезных нарушениях дело передается в суд, а штрафовать будут не только ФЛП (340−680 гривен), но и сотрудников (68−170 гривен);
  • 340−850 гривен ─ штраф за сокрытие факта ЧС.

Выводы

Помните: вы можете отказать любому инспектору в проверке, если у него нет подтверждающих документов. Ну а мы в редакции ОлФин желаем вам исправно выполнять все требования и не бояться контролирующих органов.

Анастасия Гнатюк

  1. 5
  2. 4
  3. 3
  4. 2
  5. 1
(1 голос, в среднем: 5 из 5)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх