Налоговая декларация: все от А до Я

В Украине кампания по декларированию личных доходов стартует ежегодно в начале года и длится до 30 апреля (для отдельных категорий налогоплательщиков, дата отправки декларации о доходах может немного отличаться). Обычно вопрос о том, как заполнить декларацию о доходах, волнует частных предпринимателей, лиц, занимающих высокие должности и тех, кто получил доход без привлечения налоговых агентов.

Налоговые агенты (НА) — компании и предприниматели, а также физические лица, которые ведут независимую трудовую деятельность (юристы, адвокаты и т.п.), начисляют и выплачивают своим работникам заработную плату, гонорары и вознаграждения. Согласно действующему законодательству НА ответственны за начисление, заполнение декларации о доходах и уплату налога в бюджет.

Содержание:

1. Что такое налоговая декларация
2. Кто обязан подавать НД
3. В какие сроки нужно подавать декларацию
4. Какие данные нужно включать в декларацию
5. Чем грозит несвоевременная подача или подача ложной декларации
6. Как подавать декларацию

Предлагаем рассмотреть вопросы, касающиеся декларирования доходов физлиц: кто обязан это делать, как правильно заполнять декларацию, когда нужно сдавать отчетность и что будет, если не сделать этого в срок.

Что такое налоговая декларация

Налоговая декларация (далее НД) — это официальный документ, в котором содержится информация о размере полученной прибыли налогоплательщиком за определенный временный отрезок (также налоговые скидки и льготы). Действующее законодательство обязывает налогоплательщиков направлять декларацию в контролирующий орган в сроки, указанные в законе. Как пример, в 2019-м подать декларацию в налоговую через интернет либо лично нужно было до 30 апреля 2019 года.

Кто обязан подавать НД

Подача налогового заявления обязательна для таких категорий:

• физлица, получающие доход без удержания подоходного налога со стороны налогового агента;
• иностранные граждане и мигранты;
• частные предприниматели, состоящие на общей системе налогообложения;
• физлица, ведущие независимую трудовую деятельность (адвокаты, юристы, нотариусы и т.п.);
• лица, покидающие Украину для постоянного жительства за границей.

Также подать НД должны люди:

• получившие инвестиционные активы (продажа ценных бумаг и корпоративных прав);
• получившие наследство от родственников второй и прочих степеней родства;
• сдающие жилье в аренду;
• реализующие свою сельскохозяйственную продукцию, выращенную на участке, площадь которого превышает 2 га.

Читайте также: Как пережить налоговую проверку: вся информация для ФЛП

Более детальный перечень смотрите на сайте ГФСУ, госпортале или узнавайте по телефону горячей линии.

В какие сроки нужно подавать декларацию

Во избежание штрафных санкций, нужно четко соблюдать сроки подачи налоговой декларации в 2020 году. Для разных категорий украинцев существует ряд особенностей, которые представлены в таблице:

Читайте также: Кредиты для малого и среднего бизнеса: лучшие предложения

Сумму налоговых отчислений нужно оплатить не позднее 31 июля 2020 года.

Какие данные нужно включать в декларацию

Прежде чем перейти к тому, как подать, давайте ответим на вопрос как заполнить декларацию. Итак, объектом для начисления налога может быть:

• зарплата и доходы, полученные в рамках договоров гражданско-правовой ответственности;
• доход от продажи или аренды движимого либо недвижимого имущества;
• инвестиционный доход;
• наследство от родных (вторая степень родства и больше);
• чистый доход от деятельности ФЛП, при условии, что он трудится не по упрощенной схеме налогообложения;
• доходы, которые поступили из-за рубежа;
• иные доходы (аннулирование процентов по кредиту, скидки, прощенные долги и т.п.).

Чем грозит несвоевременная подача или подача ложной декларации

За несвоевременную подачу декларации украинским законодательством предусмотрено наказание в размере 10 необлагаемых налогом минимальных доходов (сейчас это 170 грн). Если это нарушение в течение года не единично — штраф возрастает до 1020 грн за каждый подобный случай.

Если налогоплательщик просрочит оплату налога и явится в налоговую с повинной — ему грозит штраф в размере 20% от суммы не вовремя уплаченного налога, а вот если налоговая выявит нарушение самостоятельно — штраф составит 25% от суммы просроченной оплаты. Более того, несвоевременная уплата налоговых обязательств влечет начисление пени.

Читайте также: Как оценить свое дело? Простой инструмент

Если сумма неуплаченного налога превышает 881 тыс. грн, то налогоплательщик понесет уголовную ответственность.

Как подавать декларацию

Подать НД украинцы могут одним из трех способов:

1. Лично или через уполномоченного субъекта по месту регистрации в налоговом органе.
2. По почте, направив письмо с уведомлением о получении.
3. В электронном виде онлайн, воспользовавшись электронным кабинетом.

Третий вариант подойдет тем, кто имеет персональный ключ электронной цифровой подписи (ЭЦП). Перед заполнением декларации нужно направить запрос о своих доходах в госреестр физлиц (в подразделе — «Заявления, запросы для получения инфо» в персональном кабинете укажите отчетный период и выберите форму F1301802, заполнение которой происходит в автоматическом режиме). Обработка запроса обычно не превышает 20 минут, после чего налогоплательщику достаточно заполнить декларацию.

Чтобы не допустить ошибок, обязательно ознакомьтесь с пошаговой инструкцией заполнения декларации.

Надеемся, что мы в полной мере ответили на вопрос что такое налоговая декларация, кто обязан отчитываться перед налоговой, а также как сдать и что грозит за несвоевременную подачу декларации.

Анастасия Гнатюк